企业所得税按季计提用B类表证明你单位的企业所得税征收方式是核定征收,那么你单位季度应纳企业所得税=本季度的收入*应税所得率*25%。计提所得税分录如下借:所得税费用贷:应交税费-应交所得税月底结转损益借:本年利润贷:所得税费用